为规范财务支出的审核及审批制度，参照国家法令、法规，遵循财会制度，结合我院具体情况，特制定本制度。

一、费用支出审核管理

（一）费用支出审核的原则

医院的所有支出在支付时必须由财务科进行审核。对支出的原始凭证、项目真实性、完整性、合法性审核，审批手续是否齐全，是否有预算外或超预算支出。

（二）费用支出审核的范围

为医院经济活动的所有支出，具体包括以下内容：

1、已列入本年度计划的基本建设项目支出；

2、设备采购支出；

3、勘察、设计和监理等服务合同支出；

4、修缮项目支出；

5、购置卫生材料、其他材料、低值易耗品和办公用品支出等；

6、药品采购支出；

7、专项费用支出；

8、单位维持日常运转的其他支出。

（三）费用支出审核的内容

1、原始票据。具体包括：报销的发票必须是由税务和财政部门监制的正式发票或收据；项目填写必须齐全；必须加盖单位财务专用章或发票专用章；大小写金额必须相符；不得涂改和挖补；发票丢失视同丢失现金，责任自负。

2、审批程序中各权限范围的审核、审批签字。

3、合同原件。

4、工程项目结算付款须有工程进度报告、工程项目完工验收单、结算审计报告等。

5、设备购置结算付款须有设备购置清单、设备验收单等。

6、其他凭证：要素完整；签字手续齐备；数量和金额清晰、完整、准确。

二、费用支出审批管理

（一）费用支出审批的权限

医院的所有支出依据领导集体讨论通过，并经上级主管部门批复的年度预算，并坚持院长“一支笔”审批全部支出。

（二）费用支出审批的内容

1、支出是否执行国家有关方针、政策，遵守财务制度和财经纪律。各项开支均要符合国家规定、标准和范围；

2、支出是否符合单位财务计划、预算或合同规定；

3、支出的内容和数据是否真实、准确；

4、支出是否符合经济效益性原则；

5、支出的原始凭证是否符合会计制度规定。

（三）费用支出审批程序

根据审批权限，按照以下步骤进行审批：

1、由经办人在取得或填制的原始凭证上签字；

2、由本部门及归口管理部门负责人审核签字；

3、由主管院领导审批签字；

4、由院长审核批准。以上程序遵循各级归口管理部门负责制，不办理越级审批报销。（四）重大开支项目，必须签订经济合同，由院、所办公会议研究决定（效益论证及可行性报告）。对于专项资金的开支，本着专款专用的原则，接受审计部门的监督。